Чулымский муниципальный район Новосибирской области

 
    В 2015  году Ревизионная комиссия осуществляла свою деятельность согласно целям и задачам определенным Бюджетным кодексом Российской Федерации , Законом Российской федерации № 44-ФЗ «О контрактной состеме в сфере закупок товаров  , работ  ,услуг для обеспечения государственных  и муни ципальных нужд», Положением «О Ревизионной комиссии Чулымского района Новосибирской области» и в соответствии с годовым планом работы Ревизионной комиссии  утвержденным  председателем ревизионной комиссии  Чулымского района .
     Работа Ревизионной комиссии строилась на основе принципов законности, объективности, ответственности, независимости и гласности.
  В первом и втором кварталах одним из основных направлений  деятельности Ревизионной комиссии   являлась экспертно-аналитическая деятельность, в процессе которой проводилась экспертиза годового отчета поселений Чулымского района за 2014г..
Контрольная деятельность Ревизионной комиссии  году была направлена на выявление и предотвращение финансовых нарушений  при использовании бюджетных средств и муниципальной собственности .
2. Основные итоги работы Ревизионной комиссии
     Согласно утвержденного плана в 2015 году было проведено  34 контрольных мероприятий  , в том числе 15 внешних проверок годового отчета  , 3 проверки целевого характера и эффективности использования средств бюджета  муниципального района выделенных для бюджетных учреждений , 5 проверок соблюдения требований   Федерального закона  44-ФЗ «О контрактной  системе  в сфере закупок , товаров  , работ , услуг  для обеспечения государственных  и муниципальных нужд» , 11 проверок аудита в сфере закупок.
3.Проверки финансово-хозяйственной деятельности. .
      В 2015 году осуществлено 3 аудиторских проверки и проверки целевого характера  и эффективностииспользования средств бюджета    бюджетных учреждений  Чулымского района :
1. Муниципальное казенное общеобразовательное учреждение Большеникольская средняя общеобразовательная школа  Чулымского района.
2 Муниципальное казенное общеобразовательное учреждение Воздвиженская средняя общеобразовательная школа  Чулымского района.
5. Муниципальное казенное общеобразовательное учреждение Чикманская  средняя общеобразовательная школа Чулымского района.
 
При проведении финансовой проверки в  МКОУ Воздвиженская  СОШ Чулымского района установлено:
     1.Согласно принципа сбалансированности бюджета ст.33 Бюджетного кодекса РФ объем, предусмотренных бюджетом расходов на планируемый период должен соответствовать доходам, в связи с чем все производимые расходы должны быть оплачены в текущем году. В учреждении на конец года имеется как кредиторская, так и дебиторская задолженность. По данным бухгалтерского учета кредиторская  задолженность на 01.01.2015г. по сравнению с отчетом на 01.01.2014г.  увеличилась на 64,6 т.руб. и составила на 01.01.2015 г.  258,8  руб. , в т.ч.
2.В нарушении Закон Российской Федерации от 29 декабря 2012г года N 273 "Об образовании в РФ", Гражданского кодекса РФ и Устава Чулымского района в Уставе МКОУ Воздвиженской СОШ Чулымского района  (раздел 1 п.п 1.6) не верно указано, что Совет депутатов осуществляет права собственника от имени Чулымского района.
 3. «Положение по учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2014год» утвержденное приказом по Учреждению  №205 от 31.12.2013г. требует доработки в связи с изменениями действующего законодательства( имеются ссылки на уже не действующие нормативные акты).
4. При начислении заработной платы  применяются расчетно-платежные ведомости № Т-49 (код 0301009), которая в учреждении имеет название «справочная ведомость», что не соответствует наименованию данной формы.
5. Имеются замечания как по ведению табеля учета рабочего времени, так и расчетно-платежных ведомостей:
    - при нахождении работников в командировках  в табелях рабочего времени данные дни отмечены, как дни явки на рабочем месте;
   - не проставляется дата заполнения табеля; 
   - расчетно-платежные ведомости по начислению заработной платы
     заполняются не полностью.        
6. Положение об оплате труда работников Воздвиженской СОШ Чулымского района  на 2011-2013 годы утвержден приказом директора №29/5 от 29.12.2011г, согласован с Советом школы, протокол №9 от 26.04.2011г. т согласован с профсоюзным комитетом 05.05.2011г.  Сроки утверждения и согласования документа не соответствуют дате начала его действия (с 1.03.2011г).
7. Следует отметить, протоколы заседаний Совета школы
оформлены не надлежащим образом и имеют многочисленные замечания.
8. Неоднократно издаются приказы, которые не соответствует формулировкам выплат с «Положения о порядке и условиях распределении  стимулирующих выплат работникам МОКУ Воздвиженской СОШ Чулымского района».
9. Нумерация  приказов производится с нарушением  «Общих правил ведения делопроизводства », не порядком сквозной нумерации.
10. В  2013 году  в учреждении  проведена инвентаризация, согласно приказа  директора школы № 13 от 02.09.2013г. с 02.09.2013г. по 01.10.2013 г.  Результаты инвентаризации  актом о результатах инвентаризации не оформлены, приложены только  инвентаризационными описи.Следует отметить, инвентаризация в 2013г. и  2014г. проведена с грубыми нарушениями. - в инвентаризационных описях не прописан приказ, на основании которого проводится инвентаризация;
- не заполняются графы инвентаризационной описи обязательные к заполнению, а именно даты, итоговые нумерации ценностей;
- в инвентаризационной описи №1 отсутствует подпись председателя инвентаризационной комиссии  Белышевой Е.Ю., состав комиссии не соответствует приказу;
- в инвентаризационной описи №2 от 01.09.2013г., материально-ответственное лицо Фиц Л.В., подписи ответственного лица по результатам инвентаризации нет;
- в инвентаризационной описи №2/1 от 01.09.2013г., материально-ответственное лицо Фиц Л.В., все товарно-материальные ценности имеют обезличенное наименование. Согласно Приказа Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» наименования инвентаризуемых ценностей и объектов, их количество указывают в описях по номенклатуре и в единицах измерения, принятых в учете.
- в инвентаризационной описи №2 01.09.2013г. , материальное лицо Гайченко И.Г., имеются исправления. Согласно Приказа Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств»  исправление ошибок производится во всех экземплярах описей путем зачеркивания неправильных записей и проставления над зачеркнутыми правильных записей. Исправления должны быть оговорены и подписаны всеми членами инвентаризационной комиссии и материально ответственными лицами.
- в инвентаризационной описи №2 от 01.09.2014г. на сумму 125786 рублей, №2/2 от 01.09.2013г. на сумму 3705 рублей,№2 от 01.09.2013г на сумму 7800 рублей, № 2/1 от 01.09.2013г на сумму 7800 рублей, № 25/1 от 01.09.2013 г. на сумму 37196 рублей, №2 от 01.09.2013г на сумму 8000 рублей нет подписей членов комиссии. Согласно Приказа Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств»  Отсутствие хотя бы одного члена комиссии при проведении инвентаризации служит основанием для признания результатов инвентаризации недействительными.
11. В 2013 году не проведена инвентаризация денежных средств.
12. Учреждение имеет микроавтобус марки УАЗ 220602, госномер  Р479СА. Следует отметить о грубых нарушениях списания ГСМ в проверяемом периоде,  согласно норм расхода топлива излишне списано ГСМ  2014 году на сумму 10608,31 рубль.
13. Следует отметить нарушения при оформлении документов по списанию материальных запасов:
 - так в акте о списании материальных запасов (продукты питания для летнего лагеря) № 12 от 30.06.2013г. отсутствует подпись двух членов комиссии (шеф повара Гревцевой Т.Н. и медицинской сестры Ботвиной Е.Н.)
- ни один акт на списание не подтвержден приказом о составе комиссии на списание материальных ценностей.
 14. Меню-требования на выдачу продуктов питания в учреждении ведутся не должным образом:
- в ведомостях неоднократно отмечено исправление количества учащихся получаемых льготное питание;
- в меню-требовании за 03.12.2016 года количество довольствующих не соответствует табелю посещения школьного учреждения детей из семей льготной категории;
- аналогичные замечания имеются в меню-требование за 09.12.2014г;12.12.2014г., что влияет на достоверность предоставляемых отчетов;
- меню-требование утверждается руководителем учреждения, в документах подпись отсутствует.
  - в меню-требовании на питание воспитанников детского сада за декабрь 2013г . количество довольствующих не соответствует численности детей по табелю посещаемости, что говорит об отсутствии контроля и о недостоверности предоставляемых отчетов.
 15. Форма меню – требование, которые ведутся в учреждении не предусматривают нормы расхода продуктов на одно блюдо, в следствии чего, происходит ненормированное списание продуктов.
16. В проверяемом периоде затраты на командировочные расходы выплачиваются всем работникам в нарушение «Положения по учетной политике для целей бухгалтерского и налогового учета МКОУ Воздвиженская СОШ Чулымского района», в котором прописано, что  наличные денежные средства на командировочные расходы сроком на 10 дней выдаются только руководителю учреждения.
17. В нарушение пункта  6.3. Указания Банка России от 11.03.2014г. №3210-У «Опорядке ведения кассовых операций» не установлен срок проверки авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету.В результате чего задолженность за учреждением не рассчитывается с работником более шести месяцев:
18. Авансовые отчеты принимаются на утверждение с грубыми нарушениями. Правомерность принятия приложенных документов к авансовым отчетам, в проверяемом периоде повторяется неоднократно, что ведет к необоснованным выплатам. - авансовый отчет по командировке Ботвиной Е.Н. №12 от 12.03.2014г. на сумму 3582 рублей , оплата перечислена  по платежному поручению №390 от 27.10.2014г.
- авансовый отчет по командировке МарченкоС.Н. № 11/2 от 28.02.14г.на сумму 3300 рублей, оплата  перечислена по платежному поручению №390 от 27.10.2014г.
Следует отметить, что авансовые отчеты принимаются на утверждение с грубыми нарушениями:
- в а/о №12 от 12.03.2014г. не верно расшифровывается графа «Кому, за что и по какому документу уплачено;
- к оплате приняты документы (билеты на проезд) без даты , не указан пункт убытия и пункт прибытия, не понятно на какой автобус данный билет; данное замечание в проверяемом периоде повторяется неоднократно.
А/о №9 от 28.02.2014г., № 11/1 от 28.02.2014г.,№14 от 08.04.2014г., №10 от  от 28.02.2014г., №29 от 17.10.2014г. Оплата  данных билетов необоснована.
- по расходному кассовому ордеру №16 от 08.04.2014г. в нарушение «Положения по учетной политике для целей бухгалтерского и налогового учета МКОУ Воздвиженская СОШ Чулымского района» подотчет выдан учителю Шуравиной Г.А.на прохождение техосмотра.
- в заявлении на получение наличных денежных средств от 08.04.2014г. не проставлена должность Шуравиной Г.А., что затрудняет проверку правомерности выдачи.
- по расходному  кассовому ордеру №102 от 05.12.2013г.,Ю №80 от 17.10.2013 г. в нарушение «Положения по учетной политике для целей бухгалтерского и налогового учета МКОУ Воздвиженская СОШ Чулымского района» выданы денежные средства в сумме 1284,90 рублей мед.работнику Ботвиной Е.Н.
- 08.04.2014г. по заявлению поваром  Гревцева Т.Н. получены наличные денежные средства в сумме 3300 рублей, на продукты питания.
30.04.2014г. был предоставлен авансовый отчет (нарушен срок отчета, более 15 дней) в сумме 3300 рублей. К отчету приложена товарная накладная  без номера и даты документа. Однако в Журнале операций расчетов с подотчетными лицами, данный авансовый отчет не проведен и сумма подотчета числится за подотчетным лицом.
19. В нарушение Федерального закона от 05 апреля 2013 года №44 «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»:
  - заказчику необходимо доработать Положение о единой комиссии, так как в данном документе описаны действия комиссии при совершении конкурса, действия комиссии при электронном аукционе, запросе котировок, запросе предложений, нет;
   - в плане–графике  указаны не все закупки соглано утвержденной сметы учреждения . Согласно пункта 11 ст.21 Федерального Закона «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» №44 от 05.04.2013г., заказчик осуществляет закупки в соответствии с информацией, включенной в планы-графики. Закупки , не предусмотренные планами-графиками с января 2017 года не смогут быть осуществлены. 
- в нарушщение статьи 30 ФЗ №44-ФЗ от 05.04.2013г.не запланированы закупки у субъектов малого предпринимательства .
 
МКОУ Большеникольская СОШ Чулымского района установлено:
1. В нарушение Закон Российской Федерации от 29.12.2012г. года N 273 "Об образовании в Российской Федерации", Гражданского кодекса РФ и Устава Чулымского района в Уставе МКОУ Большеникольской  СОШ Чулымского района  (раздел 1 п.п 1.7) не верно указано, что Совет депутатов осуществляет права собственника от имени Чулымского района.
2. В Положении  по учетной политике для целей бухгалтерского (бюджетного) и налогового учета МОКУ Большеникольской СОШ Чулымского района (приказ по школе № 99 от 29.12.2012г. и № 114  от 30.12.2013г.) в разделе «Расчеты с подотчетными лицами» денежные средства в подотчет имеет право получать только руководитель , фактически денежные средства выдаются в подотчет водителю, повару, воспитателю, завхозу и т.д., кроме того,  в авансовых отчетах не проставляется должность подотчетного лица, что затрудняет отследить правомерность выдачи денежных средств в подотчет.
3. Тарификационные  списки  работников, утвержденные  директором  школы на 01.09.2013г;  на Тарификационных списках отсутствует № приказа и дата утверждения, тарификационными  списками  работников на 01.09.2014г. не подписаны ответственными за их составление, не проставлены показатели на начало учебного года, в том числе количество учащихся.
4. В нарушение Положения о системе оплаты труда работников МКОУ Большеникольской СОШ Чулымского района р. 9 п. 2.14 в приказе о поощрении работника не проставляется № протокола, от какого числа заседание Комиссии.
5. В нарушение Положения о распределении стимулирующего ФОТ работников МБОУ Большениколькой СОШ Чулымского района, есть случаи несоблюдения норм выплат стимулирующего фонда оплаты труда
6. В инвентаризационной описи сличительной ведомости № 2 от 01.10.2014г. проинвентаризирован библиотечный фонд, а договора о полной материальной ответственности с библиотекарем не заключен.
7. Следует отметить, в договорах о полной материальной ответственности не указано, за что именно работник несет ответственность (какие материальные ценности закреплены за работником).
8. В нарушение Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-фз от 06.12.2011г.  в инвентаризационных описях и инвентарных карточках учет материальных запасов ведется не должным образом : не указывается серийный номер , марка и модель оргтехники , в связи с чем существует возможность замены дорогостоящего оборудования на  менее ценное.
9. Следует отметить, накопительная ведомость по расходу продуктов питания составляется в ручную и ведомость не подписана и не утверждена на протяжении всего проверяемого периода.
10. Ревизионная комиссия установила, в МКОУ Большеникольская СОШ Чулымского района отсутствует , распорядительный документ о размере родительской платы на содержание ребенка в группе дошкольного образования, утвержденного главным распорядителем бюджетных средств нет.
11. В нарушение Положения о порядке организации питания учащихся МКОУ Большеникольской СОШ Чулымского района (приказ № 15 от 13.09.2010г.)
р. 3 п. 4.3 ответственный за организацию льготного питания не предоставляет списки и табель ежедневного учета обучающихся, получающих бесплатное питание, не предоставляет Отчет о фактических расходах на питание , обучающихся из семей льготной категории в бухгалтерию для своевременного принятия указанных документов к учету.
12. В нарушение Положения Банка России от 12.10.2011г. № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкоматами и монетой Банка России на территории РФ» в течении всего проверяемого периода за Учреждением наблюдается задолженность перед работниками по выданным авансам.
13. Имеются замечания по текущему ремонту, проводимому в зданиях муниципального образования: 
      - Ответственным за текущий ремонт Юрченко Г.Н. составлена Дефектная ведомость по ремонту , но не подписана комиссией по ремонту;
      - Смета расходов на текущий косметический ремонт МКОУ Большеникольской  СОШ утверждена директором школы  02.06.2014г ., но не подписана ответственным за ее  составление и членами комиссии, нет общей суммы расходов;
      - Акт выполненных работ по косметическому ремонту школы и детского сада прилагается, но без подписи комиссии по ремонту, из чего можно сделать вывод, что  комиссия по ремонту не подтверждает объем фактически выполненных работ.
При проведении  аудита в сфере закупок выявлены нарушения:
14. В приказе от 30.12.2013г. № 115 «О создании единой комиссии по осуществлению закупок для нужд школы »  не указан способ закупки-запрос предложений, предусмотренный ФЗ от 05.04.2013
15.  В Плане – Графике на 2014г. указаны закупки, договора по которым заключены в 2013г, на основании 94 ФЗ.
16. Заказчиком неверно указаны итоговые строки Плана-Графика.
- итого годовой объем закупок у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 93 закона № 44ФЗ не более 2 млн. руб.;
- итого годовой объем закупок у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) в соответствии с п. 5 ч. 1 ст. 93 закона № 44ФЗ не более 50 % от итого совокупного годового объема закупок.;
- не указан годовой объем закупок у СМП и СОНКО 15 % от совокупного годового объема закупок.
- итого годовой объем закупок, осуществляемых путем проведения запроса котировок не более 10% от итого совокупного годового объема закупок.
   При проведении финансовой проверки в Муниципальном казенном общеобразовательном учреждении Чикманская  средняя общеобразовательная школа  Чулымского района установлено:
1.  В  п.5 Устава Учреждения имеется только почтовый адрес филиала, не указано место нахождения данного филиала.
2.«Положение по учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2014г.»,    утвержденное приказом по Учреждению  № 1 от 09.01.2014г., требует доработки в связи с изменением действующего законодательства.
3. В Реестре закупок , осуществленных без заключения муниципальных контрактов, в некоторых позициях не указан адрес поставщика товаров , в некоторых вместо наименования товара указывается фамилия имя отчество подотчетного лица .
4.  Начисление заработной платы производится в электронном виде, в расчетной ведомости формы Т-49  (унифицированные формы) , но в Учреждении данный документ имеет другое наименование и значится , как справочная ведомость .
5.  С приказами на распределение стимулирующего фонда оплаты труда работники не знакомятся . Игнорирование этого требования может привести к нежелательным последствиям, вплоть до судебного разбирательства и отмены изданного приказа.     
6. Имеются случаи отправки в командировку работников , не имея источников финансирования  ,  всвязи с чем имеется задолженность за предприятием и оплата производится по истечении длительного периода.
7. Неэффективно израсходованные средства составили 17,0т.руб.  -  уплаченная пеня  по земельному налогу. 
8. Не со всеми материально-ответственными лицами заключены договора о материальной ответственности .
9.    В инвентаризационных описях и инвентарных карточках учет материальных запасов ведется не должным образом : не указывается серийный номер , марка и модель оргтехники , всвязи с чем существует возможность замены дорогостоящего оборудования на менее ценное .
10.Имеются случаи  (февраль 2014г. , декабрь 2014г.), когда в меню требовании отсутствует подписи  материально-ответственных лиц  выдавшего продукты(кладовщика)  и получившего продукты(повара) .
11. В  табелях учета посещаемости детей имеется только подпись директора школы, отсутствует подпись ответственного за ведение табеля.
12. Учет  расчетов  с  подотчетными  лицами  производится  в  журнале  операций  №003  «Журнал  операций  с  подотчетными  лицами».  Данный журнал ведется не должным образом: нет возможности определить , имеется ли задолженность у подотчетного лица , вовремя ли он отчитался , можно ли ему выдавать очередной подотчет . В связи с вышеназванным по данному журналу  невозможно произвести контроль подотчета.
13. В нарушение п. 10 Постановления правительства  РФ от 13.10.2008г. № 749 в большинстве случаев при направлении работника в командировку не выдается денежный аванс.
14. В нарушение «Положение по учетной политике для целей бухгалтерского учета »  в подотчет разрешено получать  бухгалтеру , водителю и зав.хозяйством, повару,  но фактически денежные средства выдаются в  подотчет еще и учителям на командировочные расходы  учителям .В данном положении не обозначена  максимальная сумма выдачи в подотчет.
15. В нарушении  приказа директора школы  № 57-1 от 01.09.2014. «О назначении материально-ответственных лиц» в подотчет выдаются средства повару Самариной И.А. , с которой не заключен договор материальной ответственности.
16. В авансовых отчетах на командировочные расходы в графа «кому , за что , и по какому  документу уплачено» заполняется не в соответствии с указанной расшифровкой , указывается только ФИО подотчетного лица.
17. При нахождении работников в командировках  в табелях рабочего времени данные дни отмечены , как дни явки на рабочем месте .
18. Авансовый отчеты  заполняется не должным образом,  остатки в отчетах не соответствуют остаткам в журнале операций №003, в связи с вышеназванным в учреждении не осуществляется контроль за выданным подотчетом , что может привести к хищениям материальных ценностей .
19. Следует отметить, в Учреждении наблюдается такой факт, что по подотчетным лицам за Учреждением постоянно имеется задолженность.
20. Заказчиком не верно указаны закупки ( каждая закупка расписана отдельно по сумме и наименованию контракта). Согласно подпункта 4 части 5 Приказа Минэкономразвития № 544, Казначейства России  № 18н  от 20.09.2013г.  «Об особенностях размещения на официальном сайте РФ  в информационно телекоммуникационной сети  «Интернет» для размещения информации  о размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ , оказание услуг планов графиков  размещения заказов на 2014 и 2015годы» , совершенных на основании пунктов 4 и 5 части 1 статьи 93 ФЗ, указывается в 1,9 и 13 столбцах по КБК.
21. Не верно указана сумма контракта: согласно подпункта «и» части 5 Приказа Минэкономразвития № 544, Казначейства России  № 18н  от 20.09.2013г.  «Об особенностях размещения на официальном сайте РФ  в информационно телекоммуникационной сети  «Интернет» для размещения информации  о размещения заказов на поставки товаров  , выполнение работ , оказание услуг планов графиков  размещения заказов на 2014 и 2015годы», цена контракта (НМЦК), указывается в тыс. рублей.
22. Не верно указана итоговая строка Плана- Графика – Итого совокупный годовой объем закупок, всего, планируемых в текущем году, согласно подпункта 6 части 5 Приказа Минэкономразвития № 544, необходимо указывать: всего планируемых в текущем году через дробь указать Совокупный годовой объем закупок, определенный в соответствии с пунктом 16 статьи 3 ФЗ № 44-ФЗ.
4. Аудит и контроль в сфере закупок.
    Согласно ст.98 Федерального закона «О контрактной системе  в сфере закупок  товаров  , работ, услуг для  обеспечения государственных  и муниципальных нужд» , проведено 11 проверок Аудита , в результате которых во всех учрежденияхи Муниципальных образованиях выявлены нарушения .
     Согласно возложенных полномочий по проведению контроля в сфере закупок и  ст.99 Федерального закона «О контрактной системе  в сфере закупок  товаров  , работ, услуг для  обеспечения государственных  и муниципальных нужд» , проведено 4 проверки  требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов РФ о размещении заказов для нужд учреждений Чулымского района  .
  Проверки проведены в следующих учреждениях:
1. Муниципальное казенное общеобразовательное учреждение Большеникольская средняя общеобразовательная школа  Чулымского района.
2. Муниципальное казенное общеобразовательное учреждение Воздвиженская  средняя общеобразовательная школа  Чулымского района.
3. Муниципальное казенное общеобразовательное учреждение Чикманская  средняя общеобразовательная школа Чулымского района.
4. Муниципальное образование Базовский сельсовет Чулымского района.
5. Муниципальное образование Кабинетный  сельсовет Чулымского района.
6.Муниципальное образование Каякский  сельсовет Чулымского района.
7. Муниципальное образование Кокошинский сельсовет Чулымского района.
8. Муниципальное образование Куликовский  сельсовет Чулымского района.
9. Муниципальное образование Осиновский сельсовет Чулымского района.
10. Муниципальное образование Пеньковский сельсовет Чулымского района.
11. Муниципальное образование Серебрянский сельсовет Чулымского района.
12. Муниципальное образование Ужанихинский сельсовет Чулымского района.
     В ходе контрольных мероприятий установлено, что Заказчиками  допущены следующие  нарушения норм действующего законодательства РФ о размещении заказов:
1. Формирование планов–графиков производилось с нарушением Приказа Министерства экономического развития и Федерального казначейства
 № 544/18н от 20.09.2013г. «Об особенностях размещения на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов – графиков размещения заказов на 2014 и 2015 годы».
19. Заказчиками, в нарушении ст. 30 «Участие субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций в закупках» ФЗ о контрактной системе , не совершались закупки у субъектов малого предпринимательства  за 2014г.
20. В нарушении ч. 4 ст. 30 44-ФЗ ФЗ о контрактной системе, заказчики размещали на сайте zakupki.gov.ru  отчет об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций  с нарушением сроков  , т.е после  01 апреля 2015г.
21. В нарушении ч. 9 ст. 94 44- ФЗ о контрактной системе , на сайте zakupki.gov.ru , отчеты об исполнении контракта , в результате проведения электронных аукционов  МО Ужанихинский сельсовет № 0151300026214000001 «Выполнение подрядных работ по ремонту автомобильных дорог в с. Ужаниха Чулымского района Новосибирской области по улицам Алексеевская, Варваровская, Николаевская, Школьная (1 пусковой комплекс)» и № 0151300026214000002 «Выполнение подрядных работ по благоустройству территории Ужанихинского сельсовета Чулымского района Новосибирской области» размещены с нарушением сроков .
В связи с вышеназванным учреждение несет немалые риски , которые влекут   наложение административных штрафов на учреждение до 500,0 тыс.руб. и должностных лиц до 50,0 тыс.руб.
    В целях недопущения в дальнейшем аналогичных нарушений комиссия разработала меры и рекомендации для  заказчиков
5. Экспертно-аналитическая деятельность.
    В  2015 году основную долю рабочего времени Ревизионной комиссии,   заняла  экспертно-аналитическая деятельность по проведению  внешней  проверки  годовых отчетов об исполнении бюджетов муниципальных образований Чулымского  района и подготовке экспертных заключений.
   Проведено15 экспертиз внешней проверки годового отчета об исполнении  бюджетов муниципальных образований за  2015 г.
    В каждом муниципальном образовании проверены следующие вопросы :
1. Выполнение основных показателей социально-экономического развития .
2. Соответствие нормативных документов действующему законодательству.
3. Обеспечения ведения бюджетного учета в части исполнения бюджета муниципального образования;
4. Ведения учета зачисленных доходов на единый счет бюджета муниципального образования;
5. Составления отчетности о доходах бюджета муниципального образования;
6. Ведения учета расходования бюджетных средств муниципального образования;
7. Составления отчетности о расходах бюджета муниципального образования;
8. Ведения учета долговых обязательств муниципального образования.
9. Предоставление полноты всех форм бюджетной отчетности  составе годовой отчетности .
10. Выверка остатков по соответствующим бюджетным формам.
11. Контроль за учетом и порядком приобретения , законности списания , передачи и инвентаризации  основных средств и материальных запасов.
12. Анализ долговой политики МО источники внутреннего финансирования дефицита бюджета.
13. Анализ исполнения доходной части бюджета с полной расшифровкой по разделам  .
14. Анализ исполнения расходной части бюджета с расшифровкой по разделам и статьям .                                          
15. Законность и эффективность  проводимых работ и услуг, ремонтов.
16. Порядок и законность заключения  муниципальных контрактов  на основании протокола проведения итогов открытого аукциона в электронной форме или торгов и многое другое.
   Следует отметить , что с нарушение сроков , и не в полном объеме были предоставлены к рассмотрению документы МО Ужанихинский сельсовет.   
     Ревизионная комиссия отмечает , что большинство замечаний указанных в настоящих актах , также были указаны в актах прошлого года , но никакие меры в данном направлении приняты не были .
Обобщить нарушения можно по следующим позициям :
    1. Администрацией поселения не ставились задачи по увеличению занятости населения , не планируются мероприятия по увеличению налоговых и неналоговых поступлений в бюджет МО .
    2. Несмотря на ранее указанные нарушения , не внесены изменения в  Положение «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе »  .
    3. Несмотря на предложения в предыдущем акте о закрытии юридического лица «Совет депутатов Ужанихинского сельсовета» и его  неработающего счета , в связи с нецелесообразностью , никакие меры в данном направлении приняты не  были .
    4. В МО Ужанихинский сельсовет сумма имущества на 01.01.2015г. согласно 0503120 значится 29 201 900,38 руб.  , согласно инвентаризационных описей имущество в наличии имеется на 28 803 982,70 руб. Фактически выявлена недостача в сумме 397 917,68 руб.
    5. Реестр муниципального имущества ведется в нарушении  Приказа Минэкономразвития РФ  от 30.08.2011 N 424 "Об утверждении Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества"
    6. Реестр закупок администрации МО, осуществленных без заключения муниципальных контрактов, не соответствует ст.73 БК РФ :
     1. В реестре не всегда отражено местонахождение поставщиков товаров, работ, услуг;
     2. Содержит сведения о проведении работ по заключенным контрактам;
 Данное замечание было отражено в предыдущих экспертных заключениях .
     7. Как уже отмечалось в предыдущем экспертном заключении , не производится анализ задолженности по налогам и сборам  предприятий , расположенных на  территории поселения , не проводятся комиссии по вопросу сокращения задолженности по налогам и сборам в бюджет Ужанихинского сельсовета.
     12. МО Чулымского района не располагают реальными возможностями за счет собственных средств формировать местный бюджет, обеспечивающий выполнение полномочий в полном объеме. Доходы бюджета не соответствуют потребностям органов местного самоуправления для решения вопросов местного значения указанных в Уставах .
    13.   Расходы на функционирование органов исполнительной власти  в сумме исполнены в нарушении с нормативами формирования расходов на оплату труда выборных должностных лиц местного самоуправления и содержание органов местного самоуправления НСО , согласно Постановления № 206-па  от 28.12.2007г. в МО Базовский сельсовет на 228,8 т.руб. (Был выплачен расчет за неиспользованный отпуск за 3 года  при увольнении бухгалтера , запасные части на автомобиль срок службы которого 8 лет , в  сумме 88,3 т.руб.) , в МО Пеньковский сельсовет всвязи с низким нормативом из-за малого количества населения.
    14. В 2014г. Администрацие Ужанихинского сельсовета было оплачено 2 штрафа на 3000,00 руб. , 12 раз  произошла оплата пени в , в сумме 468,14 руб.  В Ужанихинском КДЦ произошла оплата пени в количестве 16 раз, в сумме 962,17 руб. Применение штрафных санкций и пени к данному учреждениею говорит о неэффективном расходовании бюджетных средств , от сутствием контроля за обязательными платежами и халатном отношении должностных лиц к данному вопросу. 
    15. Как было уже указано в «Экспертном заключении по результатам и внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета  за 2013 г.»  пояснительные записки к данным решениям об изменении бюджета не раскрывают причин и сущности всех вносимых изменений в бюджетную роспись , отсутствуют обоснования предлагаемых изменений .
    16. Кредиторская задолженность возростает каждый год в течении последних четырех лет , количество кредиторов более сорока , что говорит о несбалансированности бюджетных расходов .
    17. В учете и отчетности отражены имущественные права требования по возврату угля  , но с 2011 по 2015г. в нарушение соглашения с администрацией района возврат угля , выделенного в 2011 году,  поселениями на момент проверки не произведен.
    18. В нарушение положения «О бюджетном процессе» документы  и материалы, которые должны быть представлены к проекту решения, предоставляются не в полном объеме. В решениях о бюджете неоднократно отсутствует пояснительная записка с обоснованием предлагаемых изменений в решение о  местном бюджете  на текущий финансовый год и плановый период.
    19. Договора аренды нежилого помещения заключены между Администрациями нарушение ст.17.1 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ без проведения конкурса или аукциона (договора продолжают действие и на момент проверки).
В экспертных заключениях на исполнение бюджета 2012, 2013 года уже указывались данные замечани (Воздвиженский сельсовет).
    20. В нарушение ст.17.1 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ договор безвозмездного пользования объектов коммунальной инфраструктуры, находящихся в муниципальной собственности с ООО «Строймонтаж», заключен администрацией поселения без проведения конкурса или аукциона МО Воздвиженский .
    21. Муниципальный жилой фонд числится в реестре имущества МО на 01.01.2015г. Право собственности на муниципальный жилой фонд не зарегистрировано, плата за наем муниципальных жилых помещений установлена постановлением администрации , порядок ее сбора и зачисления в бюджет поселения не определены. Договора социального найма от 01.01.2009 содержат обязанность нанимателя оплачивать наем жилого помещения. В бюджет поселения плата за наем муниципального жилья не поступили. Замечание повторное.
    По материалам проведенных Ревизионной комиссией контрольно -ревизионных мероприятий  направлено 17  предписаний об исправлении нарушений . В целях контроля по устранению выявленных нарушений информационные письма  от учреждений об устранении нарушений получены в установленные сроки.
      Все акты  проверок  переданы на рассмотрение в Совет депутатов ,  Главе Чулымского района , Прокуратуру Чулымского района по их запросу ,
    Дополнительно , при внешней проверке годового отчета  соответствующего сельского совета  в Совет депутатов поселений и Главам муниципальных образований , при проведении финансовой проверки Учреждений руководителю данного учреждения .
    Более полные отчеты можно посмотреть на сайте Администрации Чулымского района, в разделе Ревизионная комиссия Чулымского района. Информация на сайте поддерживается в актуальном состоянии .
    Результаты контрольных мероприятий в сфере закупок размещены в единой информационной системе  на сайте Zakupki.gov.ru в соответствующие сроки.
 
Председатель Ревизионной
комиссии Чулымского района                                          Полякова О.В.