Отчет о деятельности Ревизионной комиссии Чулымского района Новосибирской области за 2018 года.
1. Основные направления деятельности Ревизионной комиссии Чулымского района Новосибирской области
В 2018 году Ревизионная комиссия осуществляла свою деятельность согласно целям и задачам определенным Бюджетным кодексом Российской Федерации , Законом Российской федерации № 44-ФЗ «О контрактной состеме в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муни ципальных нужд», Положением «О Ревизионной комиссии Чулымского района Новосибирской области» и в соответствии с годовым планом работы Ревизионной комиссии утвержденным председателем ревизионной комиссии Чулымского района.
Работа Ревизионной комиссии строилась на основе принципов законности, объективности, ответственности, независимости и гласности.
В первом и втором кварталах одним из основных направлений деятельности Ревизионной комиссии являлась экспертно-аналитическая деятельность, в процессе которой проводилась экспертиза годового отчета поселений Чулымского района за 2017 г.
Контрольная деятельность Ревизионной комиссии году была направлена на выявление и предотвращение финансовых нарушений при использовании бюджетных средств и муниципальной собственности.
2. Основные итоги работы Ревизионной комиссии
Согласно утвержденного плана в 2018 году было проведено 56 контрольных мероприятий, в том числе 15 внешних проверок годового отчета , 15 экспертиз проектов бюджета муниципальных образований, 9 проверок целевого характера и эффективности использования средств бюджета муниципального района выделенных для бюджетных учреждений, 2 проверки соблюдения требований Федерального закона 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок, товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», 2 проверки аудита в сфере закупок. 13 проверок согласно п. 6 и п. 9 ч. 1 ст. 93 Федерального закона №44-фз, о заключении муниципальных контрактов с единственным поставщиком.
3. Аудит и контроль в сфере закупок
Согласно ст. 98 Федерального закона «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», проведено 2 проверки Аудита и 2 проверки требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов РФ о размещении заказов для нужд учреждений Чулымского района в Серебрянской СОШ , и Михайловской СОШ.
В ходе контрольных мероприятий установлено, что Заказчиками допущены некоторые нарушения норм действующего законодательства РФ о размещении заказов. В связи с вышеназванным учреждение несет немалые риски, которые влекут наложение административных штрафов на учреждение до 500,0 тыс. руб. и должностных лиц до 50,0 тыс.руб.
В целях недопущения в дальнейшем аналогичных нарушений комиссия разработала меры и рекомендации для заказчиков
4. Экспертно-аналитическая деятельность
В 2018 году основную долю рабочего времени Ревизионной комиссии, заняла экспертно-аналитическая деятельность по проведению внешней проверки годовых отчетов об исполнении бюджетов муниципальных образований Чулымского района и подготовке экспертных заключений.
Во втором полугодии 2018 г. проведено 15 экспертиз проектов бюджета муниципальных образований на 2019 и плановый период 2020-2021 г.
В первом полугодии проведено 15 экспертиз внешней проверки годового отчета об исполнении бюджетов муниципальных образований за 2017 г.
При проверке годовых отчетов об исполнении бюджетов поселений за 2017 г. выявлены нарушения, основные замечания можно обобщить следующим образом:
1. В соответствии соглашениями между Министерством строительства и жилищно-коммунального хозяйства НСО, Администрацией Чулымского района от 27.12.2011, администраций поселений был выделен уголь, в нарушение соглашения с администрацией района возврат угля поселению на момент проверки не произведен в следующих поселениях:
1. Базово -108,4 т.р.
2. Большеникольск - 220,8 т.руб.
3. Иткуль - 676,8 т.р.
4. Каяк - 330,0 т.р.
5. Осиновка – 229,1 т.р.
6. Серебрянка – 130,1 т.р.
7. Ужаниха - 616,4 т.р.
2. Ревизионная комиссия отмечает, в поселениях имеется муниципальный жилой фонд. Но доходы, которые должны поступать в бюджет по договорам социального найма за пользование муниципальным жильем в 2017 г. в бюджет поселения не поступали. Право собственности на муниципальный жилой фонд не зарегистрировано, плата за наем муниципальных жилых помещений не во всех поселениях установлена. Право собственности на муниципальный жилой фонд в большинстве случаев не зарегистрировано, из-за отсутствия денежных средств
3. В МО Воздвиженский сельсовет в 2017 г. за наем жилых помещений в поселение поступили доходы в сумме 18,3 тыс.руб., что составляет 23% от плана. При этом платежи поселения в фонд модернизации ЖКХ за жилой фонд в 2017 году составили 131,4 тыс.руб. Ревизионная комиссия отмечает неудовлетворительной работу по сбору платежей за наем муниципальных жилых помещений.
4. В поселениях принят Порядок осуществления внутреннего муниципального финансового контроля, внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита. Но соответствующие мероприятия фактически не проводятся.
5. В административном здании МО Большеникольский Сельсовет находится филиал «Почты России». Филиал ведет свою деятельность без заключения Договора на аренду муниципального имущества и возмещения каких либо затрат, т.е. никаких доходов в бюджет МО не поступает.
6. Сельские поселения не проводят работу и не планируют мероприятия по увеличению сбора собственных доходов.
7. Ревизионная комиссия Чулымского района отмечает, что все муниципальные образования не располагают реальными возможностями за счет собственных средств формировать местный бюджет, обеспечивающий выполнение полномочий в полном объеме. Доходы бюджета сельского поселения не соответствуют потребностям органов местного самоуправления для решения вопросов местного значения.
8. В большинстве случаев реальные меры по реализации планов развития не принимаются, администрации поселений ссылаются на недостаток средств для их реализации. Следует отметить, что даже в случае реализации проектов по развитию экономики дотационность МО сохранится на достаточно высоком уровне.
9. В нарушение постановления Правительства Новосибирской области от 31.01.2017г. № 20-п «О нормативах формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих и (или) содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Новосибирской области» в администрации Пеньковского сельсовета нарушены нормативы формирования расходов на содержание органов местного самоуправления.
Норматив содержания органов местного самоуправления муниципального образования 788,5 тыс.руб., фактический расход на содержание по разделу составил 1023,0 тыс.руб. (расходы завышены на 234,5 тыс.руб.).
Ревизионная комиссия отмечает, что большинство замечаний указанных в настоящих актах, также были указаны в актах прошлого года, но никакие меры в данном направлении приняты не были.
5.Проверки финансово-хозяйственной деятельности
В 2018 году осуществлено 9 проверок целевого характера и эффективности использования средств бюджета следующих учреждений Чулымского района:
1. Муниципальное казенное образовательное учреждение Чулымский лицей.
2. Муниципальное казенное общеобразовательное учреждение Алексеевская основная общеобразовательная школа Чулымского района.
3. Муниципальное казенное общеобразовательное учреждение Чикманская средняя общеобразовательная школа Чулымского района.
4. МКУ «Районный молодежный центр»
5. МКДОУ Чулымского района детский сад «Улыбка»
6. МКОУ ДОД детско – юношеская спортивная школа Чулымского района.
7. Муниципальное общеобразовательное учреждение Михайловская средняя общеобразовательная школа Чулымского района.
8. Муниципальное общеобразовательное учреждение Серебрянская средняя общеобразовательная школа Чулымского района.
9. МБОУ ДОД «Чулымская детская музыкальная школа»
1. При проведении финансовой проверки в Муниципальном казенном образовательном учреждении Чулымский лицей установлено:
1. Не все табеля учета рабочего времени и расчета оплаты труда ведутся в Учреждении в унифицированной форме. В данном случае нет возможности определить в какие дни конкретно находился специалист на рабочем месте, также не указывается должность работника.
2. В инвентаризационных описях и инвентарных карточках учет материальных запасов ведется не должным образом: не указывается серийный номер, марка и модель оргтехники, всвязи с чем существует возможность замены дорогостоящего оборудования на менее ценное.
3. В нарушение Приказа Министерства Финансов Российской Федерации от 30 марта 2015 г. N 52 н , в Учреждении не ведется накопительная ведомость по расходу продуктов питания ф.0504038 , которая является основанием для составления журнала операций № 007, и списания продуктов питания.
Меню требование ведется не должным образом , большинство граф не заполнено.
4. Согласно принципа сбалансированности бюджета ст. 33 Бюджетного кодекса РФ объем, предусмотренных бюджетом расходов на планируемый период должен соответствовать доходам, всвязи с чем все производимые расходы должны быть оплачены в текущем году. В данном Учреждении на конец года имеется кредиторская задолженность.
2. При проведении финансовой проверки в Муниципальном казенном общеобразовательном учреждении Чикманская средняя общеобразовательная школа Чулымского района установлено:
1. В 2016 году неэффективно израсходованные средства составили 37,2 тыс.руб. - уплаченная пеня по земельному налогу и административный штраф управления Роспотребнадзора. В 2017 году – штраф ГИБДД в сумме 15,0 тыс. руб.
В учреждении имеются замечания по ведению путевых листов:
- в путевых листах иногда отсутствуют показания спидометра;
- при составлении приказов « о норме расхода ГСМ» не конкретизированы установленные надбавки;
- не проставляется дата и время проведения предрейсового контроля;
- путевых листах не всегда проставляется ОГРН.
3. При проведении финансовой проверки в Муниципальном общеобразовательном учреждении Михайловская средняя общеобразовательная школа Чулымского района установлено :
1. Ревизионная комиссия отмечает наличие нарушений при оформлении кассовых операций:
- к расходному ордеру № 5 от 12.05.2016 г. не приложено заявление получателя денежных средств под отчет, с указанием цели их использования;
- в расходном ордере № 5 от 12.05.2016 г., № 8 от 13.09.2016 г.; № 9 от 27.10.2016 г. отсутствует подпись лица получившего денежные средства.
2. Ревизионная комиссия отмечает наличие замечаний по учету и списанию ГСМ: общий расход топлива на школьный автобус за 2017год превысил на 86,3 литра, что в сумме составляет 2890,82 руб.
3. Следует отметить наличие значительных нарушений при составлении отчетности по предоставлении детского питания льготной категории учащихся:
- отсутствуют либо не соответствуют требованиям единицы измерения продуктов в отчетных документах;
- меню требования на льготное питание школьников по ОВЗ не отвечают требованиям СанПина и бухгалтерского учета. В одном требовании составляется меню на питание воспитанников со стоимостью питания 123 рубля и 140 рублей, в связи с чем, стоимость питания рассчитывается не верно.
Меню требования составляются на данную категорию учащихся в хаотичном порядке:
- в один день может быть меню-требование отдельно на обед, отдельно на завтрак, в отдельные дни на обед и завтрак вместе. Причем все это в одном меню-требовании на разные категории учащихся питающихся при разной стоимости питания за один детодень.
По материалам проведенных Ревизионной комиссией контрольно - ревизионных мероприятий направлено 22 предписания об исправлении нарушений. В целях контроля по устранению выявленных нарушений информационные письма от учреждений об устранении нарушений получены в установленные сроки.
Все акты проверок переданы на рассмотрение в Совет депутатов, Главе Чулымского района, Прокуратуру Чулымского района по их запросу.
Дополнительно, при внешней проверке годового отчета соответствующего сельского совета в Совет депутатов поселений и Главам муниципальных образований, при проведении финансовой проверки Учреждений руководителю данного учреждения.
Более полные отчеты можно посмотреть на сайте Администрации Чулымского района, в разделе Ревизионная комиссия Чулымского района. Информация на сайте поддерживается в актуальном состоянии.
Результаты контрольных мероприятий в сфере закупок размещены в единой информационной системе на сайте Zakupki.gov.ru в соответствующие сроки.
Председатель Ревизионной
комиссии Чулымского района Полякова О.В.