Чулымский муниципальный район Новосибирской области

№ п/п

Тема аудиторского мероприятия

Месяц окончания аудиторского мероприятия

1

Аудит внутренней бюджетной процедуры представление и составление документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета на очередной финансовый год плановый период

апрель

2

Аудит внутренней бюджетной процедуры исполнение бюджета по доходам и поступлениям по источникам финансирования дефицита бюджета

август

№ №п/п

Операция (действие) по выполнению бюджетной процедуры

Бюджетный риск

Причины бюджетного риска

Возможные последствия реализации бюджетного риска

Оценка по критерию «вероятность»

Оценка по критерию «степень влияния»

Значимость (уровень) бюджетного риска

Структурные подразделения, ответственные за выполнение (результаты выполнения) бюджетной процедуры, операции (действия) по выполнению бюджетной процедуры

Меры по минимизации (устранению) бюджетных рисков и приоритетность их принятия

1

Составление проекта местного бюджета

Риск нарушения порядка применения бюджетной классификации РФ

Искажение прогнозных показателей, неправильный прогноз социально-экономического развития, несоблюдение сроков и регламентов бюджетного процесса

Неверное применение кода классификации доходов бюджета, расходов бюджета, источников финансирования дефицита бюджета - может привести к неисполнению бюджета

низкая

средняя

незначимый

Финансовый орган

Самоконтроль

должностных лиц

Осуществление внутреннего финансового контроля

2

Планирование (прогнозирование) расходов бюджета и обоснование бюджетных ассигнований

Риск нарушения главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств порядка планирования бюджетных ассигнований

Недостаточный внутренний финансовый контроль

Планирование бюджетных ассигнований без учета необходимости его осуществления раздельно по бюджетным ассигнованиям на исполнение действующих и принимаемых обязательств.

Планирование бюджетных ассигнований на оказание (муниципальных) услуг (выполнение работ) бюджетными учреждениями без учета муниципального задания, а также без учета его выполнения в отчетном финансовом году и текущем финансовом году.

Несоответствие (искажение показателей) проекта бюджета требованиям законодательства в части межбюджетных отношений

низкая

средняя

незначимый

Финансовый орган

Самоконтроль

должностных лиц

Осуществление внутреннего финансового контроля

3

Планирование (прогнозирование) поступлений доходов бюджета, поступлений и выплат по источникам финансирования дефицита бюджета

Риск нарушения методики планирования (прогнозирования) поступлений доходов в бюджет, поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета

Нарушения правовых актов, регламентирующих внутренние процедуры при составлении бюджетов

Завышение (занижение) показателей доходной части проекта бюджета.

Несоответствие (искажение показателей) проекта бюджета требованиям законодательства в части источников финансирования дефицита бюджета

низкая

средняя

незначимый

Финансовый орган

Самоконтроль

должностных лиц

Осуществление внутреннего финансового контроля

№№ п/п

Операция (действие) по выполнению бюджетной процедуры

Бюджетный риск

Причины бюджетного риска

Возможные последствия реализации бюджетного риска

Оценка по критерию «вероятность»

Оценка по критерию «степень влияния»

Значимость (уровень) бюджетного риска

Структурные подразделения, ответственные за выполнение (результаты выполнения) бюджетной процедуры, операции (действия) по выполнению бюджетной процедуры

Меры по минимизации (устранению) бюджетных рисков и приоритетность их принятия

1

Осуществление мониторинга дебиторской задолженности  и осуществление мер, направленных на ее сокращение (недопущение роста)

Риск возникновения / увеличения объема дебиторской задолженности, в том числе просроченной

Отсутствие контроля за дебиторами, неприменение мер реагирования по отношению к дебиторам

Наличие и рост просроченной дебиторской задолженности по платежам в бюджет

средняя

средняя

значимый

Отдел учета и отчетности, отдел земельных отношений и имущества управления экономического развития,

управление образования

Повышение качества управления дебиторской задолженностью

Совершенствование правовой базы

2

Осуществление мониторинга дебиторской задолженности по источникам финансирования дефицита бюджета по поступлениям и осуществление мер, направленных на ее сокращение (недопущение роста)

Риск накопления значительного объема денежных обязательств перед МО, не перечисленных в бюджет МО на отчетную дату

Недостаточная результативность проводимой работы по мониторингу, сбору и анализу дебиторской задолженности по источникам финансирования дефицита бюджета

Недостаточный внутренний финансовый контроль

Наличие и рост просроченной дебиторской задолженности по источникам финансирования дефицита бюджета

средняя

средняя

значимый

Отдел учета и отчетности

Повышение качества управления дебиторской задолженностью

Сбор (запрос), анализ и оценка (мониторинг) по источникам финансирования дефицита бюджета по поступлениям

Осуществление внутреннего финансового контроля